Налог на проценты по сбережениям в UK: общий лимит, совместный счёт и ISA
Как сложить проценты по разным счетам, учесть свою долю совместного счёта, применить налоговые льготы и не включить доход внутри ISA.
Лимит применяется не к остатку на счёте и не отдельно к каждому банку, а к общей сумме облагаемых процентов конкретного человека за налоговый год. В 2026/27 году налоговая льгота на проценты по сбережениям (Personal Savings Allowance) составляет £1,000 для налогоплательщика базовой ставки, £500 — повышенной и £0 — дополнительной. Проценты совместного счёта обычно делят поровну между владельцами, а доход внутри ISA в этот расчёт не входит.
Это только первый уровень проверки. Неиспользованная часть личного необлагаемого минимума и льготная начальная ставка для сбережений также могут покрыть проценты. Поэтому превышение £1,000 само по себе ещё не означает, что налог обязательно возник.
Ниже разбираем обычные личные сбережения за налоговый год с 6 апреля 2026 года по 5 апреля 2027 года. Для зарубежных счетов, детских накоплений, трастов и процентов, связанных с бизнесом, могут действовать дополнительные правила.
Что именно нужно сравнить с лимитом
Сначала сложите проценты, начисленные по всем облагаемым счетам и продуктам за налоговый год. Учитывается доход в виде процентов, а не сумма сбережений. Если один банк начислил £600, а другой — ещё £600, общий процентный доход равен £1,200: это не два отдельных результата ниже £1,000.
Затем определите, какие необлагаемые суммы вам доступны:
- неиспользованная часть Personal Allowance — личного необлагаемого минимума;
- до £5,000 по starting rate for savings — льготной начальной ставке для процентов;
- Personal Savings Allowance: £1,000, £500 или £0 в зависимости от налоговой категории.
Начальная ставка уменьшается на £1 за каждый £1 другого дохода выше Personal Allowance. Если другой доход достигает £17,570, она уже недоступна. Для определения Personal Savings Allowance проценты прибавляют к остальному доходу: сами проценты могут перевести часть дохода в следующую налоговую категорию.
Для жителей Шотландии ставки на зарплату и пенсию отличаются, но проценты по сбережениям облагаются по тем же правилам, что и в остальной части UK. Если доход находится около границы диапазона, не выбирайте размер льготы только по ставке в расчётном листке — сверьте полный расчёт HMRC.
Как работает расчёт на простом примере
Предположим, два банка начислили человеку по £600. Всего он получил £1,200 процентов.
Если ему доступна только Personal Savings Allowance £1,000, за пределами льготы остаётся £200. Когда вся эта сумма облагается по ставке 20%, налог составит £40. Если доступная льгота равна £500 и все оставшиеся £700 облагаются по ставке 40%, налог составит £280.
Это учебные примеры, а не готовый расчёт для любого дохода. Они предполагают, что Personal Allowance и начальная ставка для сбережений уже использованы или недоступны. Фактический налог зависит от порядка доходов и от того, в какие налоговые диапазоны попадают проценты.
Что меняется на совместном счёте
По публичному правилу HMRC проценты совместного счёта делят между владельцами поровну. Если счёт принёс £1,200 и у него два владельца, каждому обычно относят по £600. Каждый затем складывает свою долю с процентами по собственным счетам и применяет свои, а не семейные, необлагаемые суммы.
Например, одному владельцу также начислили £700 по личному счёту. Его общий процентный доход составит £1,300: £600 от совместного счёта плюс £700 личных процентов. У второго владельца останется £600, если у него нет других облагаемых процентов.
Равное деление не даёт права произвольно переписать доход на того, у кого ниже ставка. Если фактическое право на проценты распределено иначе, HMRC просит связаться с налоговой службой; для супругов, гражданских партнёров и других совладельцев применяются разные подробные правила. Сохраняйте выписки и документы, которые подтверждают владение деньгами и заявленную долю.
Почему ISA считают отдельно
ISA — индивидуальный счёт с налоговыми льготами, а не совместный семейный счёт. Проценты внутри cash ISA не облагаются налогом, не расходуют Personal Savings Allowance и не указываются как облагаемый доход в Self Assessment.
В 2026/27 налоговом году человек может внести до £20,000 суммарно в подходящие ISA: в один счёт или распределить сумму между несколькими. Это лимит новых взносов одного человека, а не лимит процентов, не отдельные £20,000 для каждого банка и не общий лимит пары. Правила и примеры распределения взносов опубликованы на странице GOV.UK об ISA.
Сравнивать обычный сберегательный счёт и cash ISA поэтому полезно по доходу после налога, а не только по рекламной ставке. Отсутствие налога по обычному счёту в одном году не делает ISA бесполезной: проценты внутри неё остаются вне Personal Savings Allowance. Это объяснение налоговой механики, а не рекомендация конкретного продукта.
Нужно ли самостоятельно сообщать HMRC
Если вы подаёте Self Assessment, проценты указывают в декларации. При общем доходе от сбережений и инвестиций свыше £10,000 нужно зарегистрироваться для Self Assessment; если сумма меньше, необходимость декларации всё равно зависит от остальных обстоятельств.
Для работников и получателей пенсии HMRC обычно собирает налог через изменение налогового кода. Оценку процентов текущего года налоговая может построить по данным прошлого года. Если сумма сбережений или ставка заметно изменилась, проверьте оценку в личном налоговом кабинете или приложении HMRC.
Если человек не работает, не получает пенсию и не подаёт декларацию, банк или building society передаёт сведения HMRC после окончания года. Налоговая сообщает, нужно ли платить и как. Если льгота превышена, но письмо не пришло до 31 марта следующего налогового года, GOV.UK рекомендует самостоятельно связаться с HMRC.
Что проверить перед расчётом
- Отделите ISA и другие освобождённые от налога продукты от обычных счетов.
- Сложите облагаемые проценты по всем личным счетам за период с 6 апреля 2026 года по 5 апреля 2027 года.
- Добавьте свою подтверждённую долю процентов совместных счетов.
- Определите доступные Personal Allowance, starting rate for savings и Personal Savings Allowance.
- Проверьте, как HMRC получит сведения: через Self Assessment, налоговый код или отдельное уведомление.
Не сравнивайте с £1,000 остаток на счёте и не применяйте этот порог отдельно к каждому банку. Главный следующий шаг — собрать фактически начисленные проценты по всем счетам одного человека и только после этого определить доступные льготы.
Материал проверен 14 сентября 2026 года и носит справочный характер. Итог зависит от всех источников дохода, налоговой категории и права на проценты; при необычном распределении совместного счёта или сложной структуре накоплений сверьтесь с HMRC либо профильным налоговым специалистом.
По теме