Сроки Self Assessment 2026/27: какая из четырёх дат относится к вам

В календаре Self Assessment на 2026/27 год есть четыре основные даты, но они относятся к разным действиям. До 5 октября 2026 года при необходимости сообщают HMRC, что декларация нужна. До 31 октября подают обычную бумажную декларацию. До 30 декабря отправляют онлайн-декларацию, если хотят претендовать на сбор подходящего небольшого долга через PAYE-код. До 31 января 2027 года подают обычную онлайн-декларацию и уплачивают налог.

Речь идёт о декларации за налоговый год с 6 апреля 2025 года по 5 апреля 2026 года. Обозначение 2026/27 в заголовке описывает календарь подачи и оплаты, а не период дохода внутри декларации.

Начните не с самой поздней даты, а со своей ситуации: нужно ли уведомлять HMRC, как вы будете подавать декларацию, хотите ли использовать PAYE-код и из чего состоит январский платёж.

Четыре даты — четыре разных действия

5 октября 2026 года — сообщить HMRC, что вам нужна декларация. Этот срок важен, если декларация за 2025/26 нужна, а раньше вы её не подавали либо были зарегистрированы, но не должны были подавать декларацию за 2024/25.

31 октября 2026 года, 23:59 — бумажная декларация. К этому моменту HMRC должна получить документ. Даты отправки по почте недостаточно: учитывается получение.

30 декабря 2026 года, 23:59 — ранняя онлайн-подача ради возможного сбора долга через PAYE-код. Этот вариант доступен не всем и не применяется только потому, что декларация отправлена до указанного дня.

31 января 2027 года, 23:59 — обычная онлайн-подача и уплата. Декларацию нужно отправить, а причитающуюся сумму — отдельно уплатить. Одинаковая дата не превращает их в одно действие.

Если HMRC прислала вам notice to file — официальное требование подать декларацию — с индивидуальным сроком, сначала ориентируйтесь на него. Общий календарь не должен подменять дату в вашем уведомлении.

5 октября: кому нужно сообщить HMRC

5 октября — не срок подачи декларации и не дата платежа. К этому дню сообщают HMRC о необходимости Self Assessment, если декларация нужна и человек:

• раньше не подавал её;
• был зарегистрирован, но не должен был подавать декларацию за 2024/25.

Если вы уже участвуете в Self Assessment и продолжаете получать требования подать декларацию, повторная регистрация обычно не нужна. Но само наличие дохода от самозанятости или других источников ещё не отвечает на вопрос, требуется ли декларация: это зависит от вида и размера дохода и других обстоятельств.

Обнаружили обязанность после 5 октября — сообщите HMRC как можно скорее, а не ждите января. После поздней регистрации HMRC пришлёт письмо или электронное сообщение с новым сроком подачи, обычно через три месяца после даты уведомления. При этом налог по общему правилу всё равно нужно уплатить до 23:59 31 января 2027 года.

Штраф за несвоевременное уведомление возможен, если после 31 января остаётся неуплаченный налог. Его размер зависит от суммы и обстоятельств, а не только от самого опоздания с регистрацией.

31 октября: бумажную декларацию должны получить вовремя

Обычная бумажная декларация должна поступить в HMRC до 23:59 31 октября 2026 года. Если документ придёт позже, подача может считаться просроченной, даже если вы отправили конверт до дедлайна.

Получили требование подать декларацию после 31 июля — проверьте дату прямо в нём. Для поздно выданного notice to file применяется как минимум трёхмесячный срок, поэтому индивидуальная дата может оказаться позже обычного бумажного дедлайна. Для онлайн-подачи сохраняется 31 января, если три месяца от уведомления не дают более позднюю дату.

Есть отдельные случаи, в которых стандартный календарь не подходит. Например, trustees of registered pension schemes и non-resident companies подают специальные бумажные формы до 31 января 2027 года, поскольку онлайн-маршрут для них недоступен. Для некоторых partnership с компанией-партнёром срок зависит от accounting date — даты окончания отчётного периода. Если у вас специальная форма или структура, не переносите на неё обычные четыре даты без проверки.

30 декабря: ранняя подача ради PAYE-кода

Срок 30 декабря нужен тем, кто хочет, чтобы подходящий долг по Self Assessment HMRC собрала через PAYE-код — будущими удержаниями из зарплаты или корпоративной пенсии.

Для этого одновременно должны выполняться основные условия:

• долг по налоговому счёту меньше £3,000;
• вы уже платите налог через PAYE;
• бумажная декларация получена до 31 октября или онлайн-декларация отправлена до 30 декабря.

Нельзя сначала иметь долг £3,000 или больше, внести часть суммы и таким способом искусственно пройти порог. HMRC также проверяет, достаточно ли PAYE-дохода для удержаний, не превысит ли общий налог 50% PAYE-дохода и не станет ли он более чем вдвое выше обычного.

Если все условия выполнены, HMRC применяет этот способ автоматически, если в декларации вы не отказались от него. Подходящую сумму затем удерживают равными частями в течение 12 месяцев вместе с обычным налогом.

Подача до 30 декабря не гарантирует изменение PAYE-кода. Если HMRC не сможет использовать этот способ, долг придётся заплатить иначе к обычному сроку. Суммы Class 2 National Insurance, если они у вас действительно есть, через PAYE-код обычно не собираются.

31 января: подача и оплата остаются разными обязанностями

Обычную онлайн-декларацию нужно отправить до 23:59 31 января 2027 года. К тому же времени нужно уплатить налог, который не собирается через согласованный PAYE-код или иной официальный план.

Если вы поздно сообщили HMRC о необходимости декларации и получили три месяца на её подачу, это само по себе не переносит январский срок оплаты. Не откладывайте проверку счёта до индивидуального дедлайна декларации.

Если notice to file пришёл поздно не из-за несвоевременного уведомления с вашей стороны, правила могут отличаться. В такой ситуации не рассчитывайте новый срок самостоятельно: проверьте дату в уведомлении и уточните у HMRC, изменился ли именно срок платежа, а не только подачи.

Почему январский счёт может быть выше ожидаемого

К 31 января в счёт может войти не только balancing payment — остаток налога за 2025/26, — но и первый payment on account, то есть авансовый платёж за 2026/27.

Payments on account обычно состоят из двух частей. Каждая равна половине соответствующей суммы налога предыдущего года: первая уплачивается 31 января, вторая — 31 июля.

Авансовые платежи обычно не требуются, если:

• соответствующая сумма за предыдущий год была меньше £1,000;
• более 80% налога уже было уплачено вне Self Assessment, например через PAYE.

Поэтому дополнительная строка в январском счёте не обязательно означает ошибку. Проверьте в личном кабинете отдельно остаток за 2025/26 и первый аванс за следующий год.

Если ожидаемый налог за 2026/27 будет ниже, можно попросить HMRC уменьшить payments on account. Но при чрезмерном снижении на разницу начислят проценты, поэтому указывать произвольную сумму нельзя.

Что сделать сейчас

1. Проверьте, нужна ли декларация за 2025/26 и должны ли вы сообщить об этом HMRC до 5 октября.
2. Выберите способ подачи: обычный бумажный срок — 31 октября, обычный онлайн-срок — 31 января. При наличии notice to file используйте дату из него.
3. Если хотите использовать PAYE-код, до 30 декабря проверьте размер долга, PAYE-доход и остальные ограничения, а затем отправьте декларацию.
4. Отдельно проверьте сумму к 31 января: остаток налога, возможный первый payment on account и суммы, которые нельзя собрать через PAYE-код.
5. Если специальная форма, партнёрство или индивидуальное уведомление не позволяют уверенно выбрать срок, уточните его у HMRC или квалифицированного специалиста.

Материал носит справочный характер. Точный срок и сумма зависят от требования HMRC, способа подачи, состава налогового счёта и обстоятельств конкретного человека.