Налоговым консультантам без ASA: регистрация до 18 ноября 2026 года

С 18 августа 2026 года начался второй этап обязательной регистрации налоговых консультантов в HM Revenue and Customs — HMRC. Он касается консультантов, у которых есть учётная запись агента для Self Assessment или Corporation Tax, но нет Agent Services Account — ASA, единой учётной записи для сервисов налоговых агентов.

HMRC пишет, что подать заявление нужно до 18 ноября 2026 года. Однако внутренний справочник ведомства обозначает окно как период с 18 августа по 17 ноября, а нормативный акт вводит обязанность для этой группы именно 18 ноября 2026 года. Поэтому безопасный практический срок — отправить заявление не позднее 17 ноября, не рассчитывая на следующий день.

Регистрация бесплатна. Если подать заявление в своё окно, консультант может продолжать взаимодействовать с HMRC, пока ведомство проводит проверку. Но для начала стоит убедиться, что именно ваша организация относится ко второму этапу и готова подтвердить соблюдение условий регистрации.

Кому нужна регистрация налогового консультанта HMRC

HMRC обычно считает налоговым консультантом человека или организацию, которые за плату взаимодействуют с ведомством по налоговым делам другого лица.

Взаимодействием считается не только подача декларации. В него входят, например:

• звонки, письма и сообщения в HMRC от имени клиента;
• отправка деклараций, требований и других документов;
• внесение платежей за клиента;
• работа через сайт GOV.UK или приложение HMRC от имени клиента.

Требование может относиться к вам, даже если вы не называете себя налоговым консультантом, оказываете такую услугу только одному клиенту или занимаетесь ею как небольшой частью другого бизнеса.

Второй этап предназначен для тех, кто непосредственно перед 18 августа 2026 года:

• не имел ASA;
• имел учётную запись налогового агента для Self Assessment или Corporation Tax;
• не относится к группе, для которой установлен более поздний этап.

Наличие старой учётной записи для отдельных налогов не означает, что ASA уже открыт. Это одно из главных мест для ошибки: сначала проверьте, какой именно тип учётной записи использует организация.

Кого второй этап не касается

Повторно подавать заявление не нужно консультантам, у которых ASA уже был непосредственно перед 18 августа 2026 года. Нормативный акт считает их зарегистрированными с этой даты. HMRC должно связаться с такими организациями через ASA, если для перехода в новую систему потребуются дополнительные сведения.

Отдельные сроки предусмотрены для двух групп без ASA:

• консультанты, которые оказывают клиентам только услуги по расчёту и передаче данных о зарплате, входят в следующий этап с 18 ноября 2026 года;
• некоторые организации финансового сектора входят в отдельный этап с 31 декабря 2026 года.

Если кроме расчёта зарплаты вы выполняете хотя бы одно другое платное действие с HMRC от имени клиента, откладывать проверку до следующего этапа нельзя автоматически.

Регистрация также обычно не нужна, если организация взаимодействует с HMRC только:

• как работодатель по делам собственных сотрудников;
• по налоговым делам собственной группы компаний;
• бесплатно, например помогая родственнику или работая через благотворительную организацию;
• в ответ на запрос информации от HMRC;
• при разработке бухгалтерского или налогового программного обеспечения;
• по отдельным исключённым направлениям, включая таможенные вопросы и импортный НДС.

Перечень исключений зависит от фактической работы. Название должности или компании само по себе не даёт освобождения.

Что проверить до подачи заявления

До регистрации нужно убедиться, что организация соответствует условиям HMRC.

Понадобится подтвердить надзор по правилам противодействия отмыванию денег. В качестве доказательства может подойти цифровая копия свидетельства надзорного органа или письмо-подтверждение.

У организации не должно быть, среди прочего:

• существенных непредставленных налоговых деклараций или неоплаченных налогов, если долг не покрыт согласованным планом платежей;
• решения HMRC об отказе взаимодействовать с ней;
• действующих санкций за содействие уклонению от налогов;
• непогашенных судимостей за мошенничество или налоговые преступления у проверяемых лиц;
• формальной неплатёжеспособности или запрета на регистрацию.

HMRC проверяет не только организацию, но и связанных с ней ответственных лиц. Для бизнеса с пятью руководителями или меньшим числом к ним обычно отнесут всех руководителей. В более крупной организации нужно определить людей, которые принимают стратегические или управленческие решения о налоговых услугах; иногда список потребуется дополнить как минимум до пяти человек.

Какие сведения подготовить

Для онлайн-заявления обычно потребуются:

• рабочие данные Government Gateway организации;
• личные данные Government Gateway, если заявитель — индивидуальный предприниматель;
• уникальный номер налогоплательщика организации — UTR — и связанный с ним почтовый индекс;
• регистрационный номер компании, если он есть;
• номер регистрации по НДС, если он есть;
• название органа, который контролирует соблюдение правил противодействия отмыванию денег, и доказательство надзора;
• имена и контактные данные ответственных лиц.

Во время подачи сервис создаст отдельную ссылку для ответственных лиц. Каждый из них должен войти со своими данными Government Gateway и самостоятельно добавить сведения. Использовать для этого общую учётную запись организации не следует.

Консультантам за пределами Великобритании тоже может понадобиться регистрация, если они за плату взаимодействуют с HMRC от имени клиентов. Для них действует отдельный путь подачи. Подтверждающие документы могут потребовать нотариального удостоверения и перевода на английский, но отправлять их заранее без запроса HMRC не нужно.

Как действовать до 17 ноября

1. Проверьте, есть ли у организации именно ASA, а не только старая учётная запись агента для Self Assessment или Corporation Tax.
2. Сверьте фактические услуги с определением платного взаимодействия с HMRC и перечнем исключений.
3. Определите ответственных лиц и заранее предупредите их, что им понадобится собственный вход Government Gateway.
4. Проверьте налоговые декларации, задолженность и статус надзора по правилам противодействия отмыванию денег.
5. Соберите UTR, регистрационные номера и подтверждающие документы.
6. Подайте заявление на ASA не позднее 17 ноября 2026 года и сохраните подтверждение подачи.
7. Следите за сообщениями HMRC и отвечайте на запросы дополнительных сведений.

Не оставляйте регистрацию на последний вечер. Исправление данных ответственного лица, получение подтверждения надзора или восстановление доступа к Government Gateway может занять время.

Можно ли продолжать работать во время проверки

Да, если заявление подано в установленное окно, консультант может продолжать взаимодействовать с HMRC от имени клиентов, пока ведомство рассматривает документы. Сам по себе незавершённый статус проверки не означает, что работу нужно немедленно остановить.

Другая ситуация возникает, если обязательное окно пропущено и заявление не подано. HMRC может ограничить возможность действовать от имени клиентов. Продолжение работы без требуемой регистрации может привести к мерам принуждения и денежным санкциям.

Если заявление отправлено вовремя, сохраните номер регистрации и подтверждение даты. Они помогут отличить обработку поданного заявления от отсутствия регистрации.

Регистрация не означает одобрение HMRC

ASA даёт налоговому консультанту доступ к сервисам для работы от имени клиентов, но не превращает HMRC в рекомендателя конкретного бизнеса. Нельзя использовать регистрацию так, будто ведомство подтвердило качество консультаций, одобрило компанию или считает её своей частью.

Для клиента наличие регистрационных обязанностей — только один элемент проверки специалиста. Оно не заменяет проверку квалификации, профессионального членства, страхования и опыта по конкретному налоговому вопросу.

Что проверить сейчас

Главный вопрос — не «есть ли у нас доступ к какому-либо сервису HMRC», а «был ли у нас Agent Services Account до 18 августа 2026 года». Если ASA не было, но есть учётная запись агента для Self Assessment или Corporation Tax, подготовьте заявление сейчас и отправьте его до конца 17 ноября.

Материал носит справочный характер. Правила зависят от структуры организации, фактических услуг и действующих исключений. Перед решением сверяйте актуальные инструкции GOV.UK и при необходимости обращайтесь к специалисту по профессиональному регулированию или налоговому праву.